对外贸易经济合作部关于印发《外经贸境外企业审计监督暂行规定》的通知
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对外贸易经济合作部关于印发《外经贸境外企业审计监督暂行规定》的通知
对外贸易经济合作部
对外贸易经济合作部关于印发《外经贸境外企业审计监督暂行规定》的通知
1996年4月9日，外经贸部
各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局），本部直属事业单位，各外贸中心，各总公司，各驻外贸易中心：
现将《外经贸境外企业审计监督暂行规定》印发给你们，自发布之日起施行。执行中有何问题，请及时向我部反映。
附 件 外经贸境外企业审计监督暂行规定
第一章 总 则
第一条 为了加强外经贸境外企业管理，完善外经贸审计监督制度，维护国家所有者的合法权益，根据国家国有资产管理和境外企业管理的有关规定，制定本规定。
第二条 本规定适用于外经贸部及其所属的企业和地方外经贸主管部门及其所属的企业（以下简称“境内投资单位”）在中华人民共和国境外（包括港、澳、台地区，下同）设立的具有法人地位的独资经营企业。
第三条 境内投资单位要根据经营规模大小和业务内容复杂程度，对境外企业进行定期或不定期审计。
对经营规模较大和业务内容复杂的境外企业，要进行定期审计。
第四条 外经贸境外企业审计属境内投资单位的内部管理事项，审计部门和审计人员进行境外企业审计时，应坚持客观公正，并严守审计保密原则。
第五条 开展境外企业审计，应尊重驻在国、地区的法律规定，督促和帮助我境外企业在有效经营的同时，遵守驻在国、地区的法律，进行合法经营。
第二章 审计分工
第六条 境外企业审计按境外企业所属的境内投资单位确定审计分工。
第七条 审计署驻外经贸部审计局负责拟订外经贸境外企业审计有关规定，对全国外经贸系统境外企业审计工作进行指导和监督，并执行外经贸部在境外直属企业的审计事项。
第八条 各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门的审计机构，负责本地区境外审计的指导和监督，并执行对其直属境外企业的审计事项。
第九条 外经贸部所属各企业的审计机构，负责本企业系统境外企业审计指导和监督工作，并执行对其直属境外企业的审计事项；地方各级外经贸企业的审计机构，执行对其直属境外企业的审计事项。
第三章 审计内容
第十条 境外企业审计，主要是监督境外企业国有资产的经营管理情况，督促国家和境内投资单位有关境外企业管理规定的贯彻执行，促进境外企业健全内部管理制度和提高经济效益，实现国有资产的保值增值。
第十一条 境外企业审计的主要内容：
（一）审计国家关于设立境外企业有关规定的执行情况，境外企业设立的有关手续是否完备；
（二）审计境外企业向境内投资单位报送财务报告的真实性和合法性；
（三）审计境外企业的经营管理情况：有关国有资产产权登记手续是否完整；企业内部机构设置及人员分工是否合理，能否满足有效经营管理的需要；财务会计制度是否健全，财务收支手续是否完备，会计凭证和帐簿是否完整、齐全；
（四）审计境外企业资金调拨、对外担保和经营投资、风险业务是否根据境内投资单位授权，或经境内投资单位批准后进行，投资经营管理是否严密有效；
（五）审计境外企业经营效益和国有资产经营责任的履行情况：境外企业实现的税后利润是否按规定进行分配，是否实现了预定的国有资产经营目标；
（六）境内投资单位认为需要审计的其他事项。
第四章 审计程序
第十二条 审计部门根据本单位的具体情况，拟定年度境外企业审计计划，报本单位领导批准后执行。
第十三条 审计部门根据批准的年度审计计划，应本着精干、效率、节约的原则组织审计工作组，并编制境外企业项目审计计划。
第十四条 根据项目审计计划，审计部门要认真做好准备工作，从境内弄清所需审计企业的基本情况，了解驻在国、地区的有关法律制度，明确审计目标和审计重点，制定具体可行的工作方案。
第十五条 审计工作实施前，审计部门应就审计时间、内容、目的、要求等事项，通知境外企业做好准备。
第十六条 境外企业要积极配合审计部门工作，如实介绍本单位情况和提供审计所需的有关资料。
第十七条 审计人员要通过审查会计凭证、帐簿、报表，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，对境外企业有关资料和经济活动进行审核和评价。
第五章 审计报告
第十八条 境外企业审计实施终结，审计组应在境外提出审计报告。审计报告内容应包括：企业的基本情况、经营情况、管理情况，以及经济效益和国有资产经营责任履行情况。
第十九条 审计报告应征求被审计单位意见。若无法达成一致意见，审计组应将审计报告和被审计单位的书面意见，一并上报境内投资单位领导审定。
第二十条 对审计部门在其职责范围内依照我国有关法规并尊重驻在国、地区法律所作出的审计决定，经境内投资单位领导审批后，被审计单位必须执行；被审计单位对审计决定不服的，可向境内投资单位领导申诉。
第二十一条 经审计核实，对于严格遵守境内有关管理规定、在驻在国合法经营、国有资产经营管理效益突出的境外企业，审计部门应向境内投资单位领导提出表扬或给予奖励的建议。
第二十二条 经审计核实，对于违反境内投资单位有关管理规定和国家有关规定，造成国有资产流失的境外企业，审计部门应向境内投资单位领导提出具体处理意见；触犯中国法律的，按中国法律论处；违反驻在国或地区法律规定的，应按驻在国或地区法律规定处理。
第六章 附 则
第二十三条 境内投资单位对其在境外设立的代表处、办事处等不具有当地法人资格的分支机构的审计监督可参照本规定执行。
本规定不适用于境内投资单位在境外依法设立的中外合资经营企业和中外合作经营企业，但境内投资单位可就此项境外投资进行审计调查。
第二十四条 各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门和外经贸部所属各企业可根据本规定制定具体实施办法，并报外经贸部备案。
第二十五条 外经贸境外企业经理离任经济责任审计工作，按照《对外经济贸易企业经理离任经济责任审计工作规定》执行。
第二十六条 本规定由外经贸部负责解释。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。
中华人民共和国涉外海洋科学研究管理规定
国务院
中华人民共和国涉外海洋科学研究管理规定
（1996年6月18日中华人民共和国国务院令第199号发布）
第一条为了加强对在中华人民共和国管辖海域内进行
涉外海洋科学研究活动的管理，促进海洋科学研究的国际
交流与合作，维护国家安全和海洋权益，制定本规定。
第二条本规定适用于国际组织、外国的组织和个人（
以下简称外方）为和平目的，单独或者与中华人民共和国
的组织（以下简称中方）合作，使用船舶或者其他运载工
具、设施，在中华人民共和国内海、领海以及中华人民共
和国管辖的其他海域内进行的对海洋环境和海洋资源等的
调查研究活动。但是，海洋矿产资源（包括海洋石油资源
）勘查、海洋渔业资源调查和国家重点保护的海洋野生动
物考察等活动，适用中华人民共和国有关法律、行政法规
的规定。
第三条中华人民共和国国家海洋行政主管部门（以下
简称国家海洋行政主管部门）及其派出机构或者其委托的
机构，对在中华人民共和国管辖海域内进行的涉外海洋科
学研究活动，依照本规定实施管理。
国务院其他有关部门根据国务院规定的职责，协同国
家海洋行政主管部门对在中华人民共和国管辖海域内进行
的涉外海洋科学研究活动实施管理。
第四条在中华人民共和国内海、领海内，外方进行海
洋科学研究活动，应当采用与中方合作的方式。在中华人
民共和国管辖的其他海域内，外方可以单独或者与中方合
作进行海洋科学研究活动。
外方单独或者与中方合作进行海洋科学研究活动，须
经国家海洋行政主管部门批准或者由国家海洋行政主管部
门报请国务院批准，并遵守中华人民共和国的有关法律、
法规。
第五条外方与中方合作进行海洋科学研究活动的，中
方应当在海洋科学研究计划预定开始日期６个月前，向国
家海洋行政主管部门提出书面申请，并按照规定提交海洋
科学研究计划和其他有关说明材料。
外方单独进行海洋科学研究活动的，应当在海洋科学
研究计划预定开始日期６个月前，通过外交途径向国家海
洋行政主管部门提出书面申请，并按照规定提交海洋科学
研究计划和其他有关说明材料。
国家海洋行政主管部门收到海洋科学研究申请后，应
当会同外交部、军事主管部门以及国务院其他有关部门进
行审查，在４个月内作出批准或者不批准的决定，或者提
出审查意见报请国务院决定。
第六条经批准进行涉外海洋科学研究活动的，申请人
应当在各航次开始之日２个月前，将海上船只活动计划报
国家海洋行政主管部门审批。国家海洋行政主管部门应当
自收到海上船只活动计划之日起１个月内作出批准或者不
批准的决定，并书面通知申请人，同时通报国务院有关部
门。
第七条有关中外双方或者外方应当按照经批准的海洋
科学研究计划和海上船只活动计划进行海洋科学研究活动
；海洋科学研究计划或者海上船只活动计划在执行过程中
需要作重大修改的，应当征得国家海洋行政主管部门同意
。
因不可抗力不能执行经批准的海洋科学研究计划或者
海上船只活动计划的，有关中外双方或者外方应当及时报
告国家海洋行政主管部门；在不可抗力消失后，可以恢复
执行、修改计划或者中止执行计划。
第八条进行涉外海洋科学研究活动的，不得将有害物
质引入海洋环境，不得擅自钻探或者使用炸药作业。
第九条中外合作使用外国籍调查船在中华人民共和国
内海、领海内进行海洋科学研究活动的，作业船舶应当于
格林威治时间每天００时和０８时，向国家海洋行政主管
部门报告船位及船舶活动情况。外方单独或者中外合作使
用外国籍调查船在中华人民共和国管辖的其他海域内进行
海洋科学研究活动的，作业船舶应当于格林威治时间每天
０２时，向国家海洋行政主管部门报告船位及船舶活动情
况。
国家海洋行政主管部门或者其派出机构、其委托的机
构可以对前款外国籍调查船进行海上监视或者登船检查。
第十条中外合作在中华人民共和国内海、领海内进行
海洋科学研究活动所获得的原始资料和样品，归中华人民
共和国所有，参加合作研究的外方可以依照合同约定无偿
使用。
中外合作在中华人民共和国管辖的其他海域内进行海
洋科学研究活动所获得的原始资料和样品，在不违反中华
人民共和国有关法律、法规和有关规定的前提下，由中外
双方按照协议分享，都可以无偿使用。
外方单独进行海洋科学研究活动所获得的原始资料和
样品，中华人民共和国的有关组织可以无偿使用；外方应
当向国家海洋行政主管部门无偿提供所获得的资料的复制
件和可分样品。
未经国家海洋行政主管部门以及国务院其他有关部门
同意，有关中外双方或者外方不得公开发表或者转让在中
华人民共和国管辖海域内进行海洋科学研究活动所获得的
原始资料和样品。
第十一条外方单独或者中外合作进行的海洋科学研究
活动结束后，所使用的外国籍调查船应当接受国家海洋行
政主管部门或者其派出机构、其委托的机构检查。
第十二条中外合作进行的海洋科学研究活动结束后，
中方应当将研究成果和资料目录抄报国家海洋行政主管部
门和国务院有关部门。
外方单独进行的海洋科学研究活动结束后，应当向国
家海洋行政主管部门提供该项活动所获得的资料或者复制
件和样品或者可分样品，并及时提供有关阶段性研究成果
以及最后研究成果和结论。
第十三条违反本规定进行涉外海洋科学研究活动的，
由国家海洋行政主管部门或者其派出机构、其委托的机构
责令停止该项活动，可以没收违法活动器具、没收违法获
得的资料和样品，可以单处或者并处５万元人民币以下的
罚款。
违反本规定造成重大损失或者引起严重后果，构成犯
罪的，依法追究刑事责任。
第十四条中华人民共和国缔结或者参加的国际条约与
本规定有不同规定的，适用该国际条约的规定；但是，中
华人民共和国声明保留的条款除外。
第十五条本规定自１９９６年１０月１日起施行。
国家经贸委行政审批管理办法
国家经贸委
中华人民共和国国家经济贸易委员会令
第48号
《国家经贸委行政审批管理办法》已经国家经济贸易委员会主任办公会议审议通过，现予公布，自2003年3月1日起施行。
国家经济贸易委员会主任 李荣融
二○○三年一月八日
国家经贸委行政审批管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范国家经济贸易委员会（以下简称国家经贸委）行政审批的设定和实施，提高行政效率，保护自然人、法人和其他组织的合法权益，根据国务院行政审批制度改革工作有关规定，制定本办法。
第二条 根据自然人、法人或者其他组织提出的申请，国家经贸委负责准予其从事特定经贸活动、认可其资格资质等行政审批的设定和实施，应当遵守本办法。
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团经贸委（经委）、有关地方商委（行业办）负责实施的由国家经贸委设定的行政审批项目，应当参照本办法执行。
第三条 行政审批的设定和实施应当遵循合法合理、公平公正、公开透明、精简高效、责权一致的原则。
第二章 项目设定
第四条 拟设定的行政审批项目，应当遵循社会主义市场经济规律，有利于发挥自然人、法人或者其他组织的积极性、主动性，维护公共利益和社会秩序，促进经济、社会和生态环境协调发展。
第五条 根据经贸行政管理需要，在下列范围内可提出设定行政审批项目的建议：
（一）直接关系国家安全、经济安全、公共利益以及人身健康、生命财产安全的；
（二）有关有限自然资源的开发利用、有限公共资源配置的；
（三）通过事后补救难以有效消除影响或者难以挽回重大损害的；
（四）中国政府缔结或者参加的国际条约需要设立审批事项的；
（五）法律、行政法规、国务院有普遍约束力的决定要求设立的其他审批事项。
第六条 本办法第五条第（一）、（二）、（三）项所列事项，通过下列方式能够解决的，不得提出设定行政审批项目的建议：
（一）由自然人、法人或者其他组织自主决定，不损害国家、社会、集体利益和他人合法权益的；
（二）通过市场机制或者依法设立的中介组织能够解决的；
（三）通过制定和实施强制性标准、技术法规能够解决的；
（四）通过事后监督或者事后补救方式能够解决的。
第七条 设定行政审批项目，应当以国家法律、行政法规、国务院有普遍约束力的决定为依据，并通过国家经贸委规章对行政审批对象、条件、程序、期限及监督方式等加以具体明确。
第八条 国家经贸委拟设定的行政审批项目，由具有相关职能的司局按照本办法第五、六、七条的规定研究提出，具体内容应当包括行政审批项目名称、设定依据和相关规章草案等。对无法律、行政法规、国务院有普遍约束力的决定作为依据，但确需设定的行政审批项目，具有相关职能的司局应当在提出设定行政审批项目必要性的同时，提出立法建议和行政法规（或者国务院文件）草案。
第九条 拟设定的行政审批项目提出后，国家经贸委法制机构应当对其合法性进行审核，并会同办公厅以及监察、企业监督、人事等机构对该行政审批是否符合合理、效能、责任、监督原则进行审核、评估。
第十条 拟设定的行政审批项目经审核通过后，应当报国家经贸委主任办公会议审议，由该行政审批项目设定的提出、审核司局分别进行说明，由委主任办公会议作出是否设定该行政审批项目的决定。无法律、行政法规、国务院有普遍约束力的决定作为依据的，设定行政审批项目的立法建议和行政法规（或者国务院文件）草案经委主任办公会审议通过后，应当报国务院批准。
第三章 申请和受理
第十一条 国家经贸委应当将行政审批的项目名称、依据及其条件、程序、期限、费用以及需要提交的全部材料、申请书示范文本等在行政审批办公场所公示，并将公示内容在《中华人民共和国国家经济贸易委员会公告》和国家经贸委网站公布，但涉及国家秘密的除外。
第十二条 依法提出行政审批申请的自然人、法人或者其他组织是行政审批的申请人（以下简称申请人）。申请人可以依法委托代理人提出行政审批申请。
第十三条 行政审批申请应当以书面形式提出。申请人可以通过邮寄、数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等方式提出行政审批申请，但法律、行政法规、部门规章规定应该由申请人到行政机关提出行政审批申请的除外。
第十四条 国家经贸委行政审批承办司局（以下简称承办司局）不得要求申请人提交法律、行政法规、国务院有普遍约束力的决定以及国家经贸委规章、文件规定以外的其他材料。
第十五条 承办司局接到行政审批申请，应当向申请人出具相关凭证，进行形式审查，并自接到行政审批申请之日起５日内作出是否予以受理的决定。
第十六条 对行政审批申请不符合受理条件的，承办司局应当根据下列情况作出处理：
（一）申请事项不属于该行政审批范围的，承办司局应当作出不予受理的书面决定，并告知申请人理由；
（二）申请事项不属于国家经贸委职责范围的，承办司局应当作出不予受理的书面决定，并告知申请人有权受理申请的机构；
（三）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，承办司局应当书面告知申请人在合理期限内予以补正。申请人未按期补正的，视为未申请。
（四）申请事项不符合法定程序的，承办司局应当作出不予受理的决定，并以适当方式告知申请人理由。
第十七条 申请事项属于国家经贸委职责和行政审批范围，申请材料齐全、符合法定形式的，承办司局应当予以受理，并向申请人出具受理通知书。承办司局在本办法第十五条规定的期限内未出具受理通知书的，视为受理。
第四章 审查和批准
第十八条 行政审批申请受理后，承办司局应当依据法定条件和程序，对申请材料进行实质审查；需要实地核查后才能作出行政审批决定的，承办司局应当指派两名以上工作人员进行实地核查。
第十九条 依法应当先经省级经贸委审查后报国家经贸委的行政审批申请，省级经贸委应当在该行政审批程序规定的期限内审查同意后，将初步审查意见和申请材料报送国家经贸委。承办司局不得要求申请人重复提供申请材料。
第二十条 涉及国家经贸委两个以上司局的行政审批，应当确定一个司局牵头，并由其负责征求有关司局意见后统一办理，或者采取联合办公、集中办理的方式。
涉及国务院其他部门职能的，承办司局应当主动征求相关部门的意见。
第二十一条 对行政审批申请进行实质审查时，应当注意听取各方面的意见。行政审批利害关系人对行政审批申请持有异议的，承办司局应当听取申请人、利害关系人的意见，并对双方提出的理由和依据进行审核。
第二十二条 有下列情形之一的，承办司局作出行政审批决定前，应当告知申请人或者利害关系人有要求听证的权利，并根据申请人提出的听证申请组织听证：
（一）未采用招标、拍卖方式并且涉及申请人、利害关系人重大利益的有限自然资源的开发利用、有限公共资源的配置、直接关系公共利益的垄断性企业的市场准入等事项；
（二）直接关系社会公共利益的重大事项；
（三）法律、行政法规、部门规章规定应当听证的其他事项。
第二十三条 对专业性、技术性较强的重要行政审批，承办司局应当采取召开评审会、书面征求意见等方式征求有关专家意见。
第二十四条 承办司局应当自受理申请之日起３０日内进行实质审查，并以国家经贸委或者国家经贸委办公厅的名义作出是否批准的决定。３０日内不能作出决定的，经主管委领导批准，可以延长１５日，但承办司局应当将延长审查时限及理由告知申请人。
依法进行听证、招标、鉴定和专家评审的，承办司局应当自受理申请之日起３０日内作出进行听证、招标、鉴定和专家评审的决定，对该申请作出是否批准决定的时间可以适当顺延。
行政审批申请需要经国务院审查、核准或者征求委外有关部门意见才能作出决定的，其时限按照本条第一、二款规定的原则，在具体行政审批项目程序中加以规定。
国家有关法律、行政法规对行政审批时限另有规定的，从其规定。
第二十五条 对依法不予批准的行政审批申请，承办司局在本办法第二十四条规定的时间内，以书面等适当形式通知申请人，并说明理由。
第二十六条 国家经贸委建立行政审批案卷登记制度。承办司局对其所负责的行政审批应当有完备的案卷材料，并建立案卷登记档案，妥善保管。
案卷登记档案应当包括：申请材料，受理或者不予受理通知书，审查、核查材料，批准或者不予批准决定以及案卷号、承办人、承办时间等。
凡不涉及国家秘密、企业商业秘密的案卷登记材料，申请人及其他相关人员可以查阅。
第二十七条 国家经贸委建立行政审批结果公开制度。承办司局应当自作出行政审批申请批准决定之日起１０日内，在《中华人民共和国国家经济贸易委员会公告》和国家经贸委网站上公布该行政审批结果，但涉及国家秘密的除外。
第五章 监督和责任
第二十八条 行政审批的监督包括对被批准人从事行政审批事项的活动的监督和对机关内部行政审批行为的监督。
第二十九条 国家经贸委企业监督机构和承办司局通过对被批准人提交的有关监督报告或者其他有关材料的核查实施监督。必要时，也可以依法对被批准人进行抽样检查、检测、检验和实地检查。被批准人对所从事行政审批事项活动应当依法加强自律。
第三十条 驻国家经贸委监察机构负责对承办司局规范行政审批程序、建立行政审批层级与环节监督制约措施的情况进行检查，对国家经贸委行政审批行为实施行政监察，依法受理对行政审批中违反行政纪律行为的控告、检举，并进行调查处理。
第三十一条 国家经贸委法制工作机构应当依法履行行政审批实施中的执法监督职责，承办因行政审批引起的行政复议的受理、审查和行政诉讼的应诉事项。
第三十二条 国家经贸委建立行政审批评价制度。行政审批实施情况每两年评价一次，对不需要继续保留的，应当按照本办法第八、九、十条规定的程序予以取消；对程序不规范、条件不明确、效率不高的，应当及时改进、完善。
第三十三条 国家经贸委负有审批或者监督职责的司局及工作人员应当自觉遵守《党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》、《国家经贸委工作人员廉洁从政若干规定》。
第三十四条 国家经贸委负有审批或者监督职责的司局及工作人员违反本办法规定的，按照干部管理权限实行行政责任追究制度，主要包括：责令赔礼道歉、行政告诫、通报批评、调整岗位、停职检查、责令引咎辞职等。同时依据有关规定，对有关责任人员给予相应的行政处分；触犯《中华人民共和国刑法》的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第六章 附则
第三十五条 本办法关于行政审批期限的规定，是指工作日，不含法定节假日。
第三十六条 本办法由国家经贸委负责解释。
第三十七条 本办法自2003年3月1日起施行。
