朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
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朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
辽宁省朝阳市人民政府
朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
[市政府令第14号]
《朝阳市政府投资项目跟踪审计办法》业经2009年5月25日朝阳市第九届人民政府第七次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市 长 张铁民
二ＯＯ九年六月二日
朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
第一条 为加强政府投资项目的审计监督，规范政府投资项目管理行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及有关法律、法规规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指使用财政预算内外（含国债资金）资金、政府专项资金、政府统一借贷资金的建设项目及其他政府投资项目。
第三条 本办法所称政府投资项目跟踪审计，是指对政府投资项目的前期准备、实施和决算全过程进行的审计或审计调查。
第四条 市审计机关是政府投资项目跟踪审计的主管部门，负责政府投资项目跟踪审计的具体组织、协调、实施。
市发展改革、建设、财政、国土资源、规划等部门应当依照各自职责，协助审计机关共同做好政府投资项目的审计监督工作。
第五条 政府投资项目跟踪审计实行计划管理。审计机关应根据年度政府投资情况，选择项目安排跟踪审计，列入年度审计计划，报市政府批准后执行。已列入年度审计计划跨年度实施的政府投资项目，应作为续审项目列入下年度跟踪审计项目计划。
第六条 跟踪审计根据项目投资规模、项目周期、项目单位管理水平、审计力量等具体情况，主要采取下列方式：
（一）定期审计。将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；
（二）定点审计。将项目确定为若干重点环节进行跟踪审计；
（三）驻场审计。审计机关派出审计人员进驻项目单位现场，对项目全过程进行跟踪审计。
第七条 审计机关对投资项目实施跟踪审计，应当依照法定程序进行，并根据跟踪审计结果，依法出具审计报告，依法应给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。
第八条 审计机关在实施跟踪审计时具有下列权力：
（一）检查与项目有关的立项、实施、决算等资料；
（二）项目单位遇有项目的重大变更和重大决策事项，
应告知审计机关；
（三）参加项目单位与项目有关的会议；
（四）向与项目有关的单位及人员进行调查并取得证明材料；
（五）法律、法规规定的其他权力。
第九条 审计机关对政府投资项目跟踪审计期间，项目单位应当提供下列资料并做好配合工作：
（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告和概算批复等审批文件；
（二）项目结算资料；
（三）项目材料采购及入库、出库资料；
（四）项目竣工初步验收报告；
（五）项目决算报表和说明书；
（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。
第十条 与政府投资项目直接有关的单位财务收支，应当列入审计机关的审计监督范围。
第十一条 政府投资项目跟踪审计的主要内容：
（一）审查政府投资项目实施程序的执行情况，是否有有权部门的批准文件。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告和概算批复等审批文件是否齐全；
（二）审查项目资金来源及落实情况，是否专款专用；
（三）各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否经过有权单位批准，手续是否完备，是否符合有关规定；
（四）审查项目实施的招标、投标程序及其结果的合法性、有效性；
（五）审查项目经济合同的签订是否规范、条款是否公允、与招标文件和投标承诺是否一致。在项目实施过程中，合同条款履行情况的真实性、合法性，项目有关单位是否认真履行合同条款；
（六）审查项目的有关资料和法定程序的真实性、合法性、合理性；
（七）审查项目成本及相关财务收支的真实性、合法性。有无超出批准范围投资和挤占、虚列成本等问题；
（八）对政府投资项目效益评价。主要依据经济、技术、社会、环境等指标和项目可行性研究报告，结合投资项目的实际情况，评价项目资金的使用效果、合理利用程度、内控制度的健全和执行等效益情况；
（九）法律、法规、规章规定需要跟踪审计监督的其他事项。
第十二条 审计机关在实施政府投资项目跟踪审计时应将项目单位内部控制审计作为一项重要内容，重点检查评价内部控制的有效性和效率性，进行深入研究，与实际执行情况进行对照，检查是否存在控制内容缺陷或控制环节的空缺，各控制环节的控制内容是否明确。
第十三条 审计机关对审计中发现的一般性问题，应现场提出审计意见和建议，并视其重要程度在事后补作审计记录。审计中发现的较为重要的问题，且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的，可用审计工作底稿的形式予以记录；不能达成一致的，在项目决算审计时一并处理。对审计中发现的重大问题、有倾向性的问题，应以正式的审计文书，包括审计函、审计报告等向被审计单位提出审计意见和建议，被审计单位必须认真落实并及时反馈落实情况。
第十四条 跟踪审计项目应建立台帐登记制度。每次跟踪审计结束后，审计人员应及时将发现的问题如实登入台帐；审计人员参加有关会议、现场勘察，以及项目单位向审计人员咨询、商讨有关事项后，审计人员必须记录台帐。
第十五条 跟踪审计项目应实行定期和不定期报告制度。审计机关在审计过程中发现重大问题应及时向市政府报告；跨年度项目年末时审计机关应向市政府提出年度跟踪审计情况报告；项目终结时审计机关应向市政府提出整个项目跟踪审计情况的综合报告。
第十六条 审计人员在审计工作中应当秉公执法，廉洁自律，不得接受项目单位的吃请，不得索要或接受项目单位的财物，不得要求项目单位办理与职务行为无关的任何事项，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 各县（市）区可参照本办法执行。
第十八条 本办法由朝阳市审计局负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行。
重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市政府公众信息网站年度考评办法的通知
重庆市人民政府办公厅
渝办发〔2006〕120号
重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市政府公众信息网站年度考评办法的通知
各区县（自治县、市）人民政府，市政府各部门，有关单位：
《重庆市政府公众信息网站年度考评办法》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
二○○六年五月二十七日
重庆市政府公众信息网站年度考评办法
一、考评依据
为规范我市政府公众信息网站建设，促进政务公开，推进网上办事，提高政府服务水平和工作效能，根据《重庆市政务信息公开暂行办法》（重庆市人民政府令第170号）、《重庆市人民政府关于进一步深化公共服务行业办事公开工作的意见》（渝府发〔2006〕34号）和《重庆市人民政府办公厅关于加强全市政府公众信息网站建设的通知》（渝办发〔2005〕209号）精神，结合我市政府公众信息网站建设工作实际，制定本办法。
二、考评范围
（一）区县（自治县、市）政府门户网站，北部新区、高新区、经开区管委会门户网站。
（二）市政府各部门公众信息网站。
（三）市级公共服务企事业单位网站。
每年可根据情况调整并公布参加考评单位名单。
三、考评原则
（一）以网站建设和业务推进为主线。
（二）日常考评与阶段考评相结合。
（三）综合评测，分类评比。
四、考评组织
全市政府公众信息网站的考评由市信息办牵头并组织实施，考评结果认定和表彰由市政府目标办负责。考评工作由日常考评、业务考评和综合考评三部分组成。
（一）日常考评。占总考评分的24%，由市政府公众信息网管理中心根据日常管理工作的考评指标，部署计算机程序，以自动统计计分为依据，每月公布。
（二）业务考评。占总考评分的30%，由市政府公众信息网管理中心按各单位完成《重庆市政府公众信息网站内容保障任务分工》和《重庆市政府公众信息网站建设与管理规范》对应的考评指标，提交业务考评分。
（三）综合考评。占总考评分的46%，在每年年底前由市信息办根据综合考评指标，通过专家评测（占综合考评的60%）、关注度调查（占综合考评的8%）、社会监评员考评（占综合考评的20%）、自评互评（占综合考评的12%）等形式，进行综合计分。
1．专家评测由市信息办负责邀请专家并组织评测。
2．关注度调查由市信息办负责组织。
3．社会监评员考评由市政府督查室负责邀请社会监评员并组织考评。社会监评员由关心我市电子政务特别是政府公众信息网站建设的人大代表和政协委员担任。
4．自评互评由市信息办负责组织。
（四）根据各单位面向社会服务内容的特点和承担行政许可事项的情况，市级单位分政务服务类（以面向社会服务为主或承担较多行政许可事项）、综合类（部分面向社会服务或承担少量行政许可事项）和政务管理类（基本不直接面向社会服务和不承担行政许可事项）三类，按三类单位整体平均分的差值，在总考评分中对综合类和政务管理类单位分别补加平均分差。
（五）政务服务类、综合类、政务管理类总考评的平均分的差值由市政府公众信息网管理中心计算，并向各单位公布。
五、考评结果公布和奖惩
市政府目标办根据日常考评、业务考评和综合考评结果，按照各区县（自治县、市）政府门户网站（包括3个开发区门户网站）、市政府各部门公众信息网站、市级公共服务企事业单位网站分类得分排名，分别评选出：
（一）XXXX年度重庆市区县政府门户网站建设管理先进单位（10个）
（二）XXXX年度重庆市政府部门公众信息网站建设管理先进单位（15个）
（三）XXXX年度重庆市公共服务企事业单位网站建设管理先进单位（3个）
考评先进单位由市政府办公厅表彰，并在市政府公众信息网站上公布分类考评排名。对考评排名最后5名的区县（自治县、市）和市政府部门，在其目标管理考核中扣减相应分值。
六、考评时间安排
（一）每年初根据全市政府公众信息网站建设情况调整当年日常考评、业务考评和综合考评的评分标准，每年1—12月实施日常考评和业务考评。
（二）每年11—12月实施综合考评。
（三）次年年初总结表彰，公布考评结果。
七、评分标准制订
（一）日常考评和业务考评的评分标准，由市政府公众信息网管理中心根据实施公众信息网站建设和管理的需要制订。
（二）综合考评评分标准由市政府公众信息网管理中心提出，由市信息办组织讨论和确定。
（三）对出现责任事故和安全事故的网站，由市政府公众信息网管理中心提出意见，提交年终综合考评专家组认定。凡被认定为事故的，取消网站年终评优资格，同时，根据事故的严重程度，扣减其目标管理考核相应分值并通报批评。
八、本办法自印发之日起施行。由市政府办公厅负责解释。
附件：1．2006年度重庆市政府公众信息网站考评评分标准
2．2006年度重庆市政府公众信息网站考评范围
关于印发《烟草打假经费管理办法》的通知
财政部
关于印发《烟草打假经费管理办法》的通知
颁布单位 财政部
颁布日期 2001-07-27
实施日期 2001-07-27
文 号 财建［2001］440号
类 别 经济建设
国家烟草专卖局：
为规范烟草打假经费管理，我们制定了《烟草打假经费管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：
烟草打假经费管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范烟草打假经费（以下简称“打假经费”）的管理，强化监督，切实保证经费专款专用，特制定本办法。
第二条 烟草打假是指各级烟草专卖局组织的打击生产、销售假冒伪劣卷烟、雪茄烟以及为实施生产、销售假冒伪劣卷烟、雪茄烟提供烟草专用机械、原辅材料、制假生产技术、生产经营场所、运输仓储条件、资金、非法证件等违法犯罪活动所进行的专项工作。
第三条 打假经费是指中央财政安排的，用于各级烟草专卖局组织烟草打假行动所需经费的补助资金。
第二章 使用范围
第四条 打假经费用于以下开支：
1.举报费。指支付举报人的奖励费用，支付标准由省级烟草专卖局（以下简称“省级局”）确定，报国家烟草专卖局（以下简称“国家局”）备案。
2.检验、检测、取证费。指烟草打假过程中发生的检验、检测、取证等费用支出。
3.搬运费、运输费、仓储费、销毁费。指烟草打假过程中发生的搬运、运输、仓储、销毁等费用支出。
4.专用器具、器材费。指打假所需的专用器具、器材费用支出。
5.人员费用。指参加打假行动人员的食宿费、交通费等补助费。
6.协同办案费。指支付有关部门协同打假所发生的费用。
7.奖励补助费。指对一线打假有功人员的奖励费用及因公负伤、致残、牺牲人员的补助费用。
8.宣传费。指召开打假动员大会、组织打假新闻报道等专项宣传费用。
9.经财政部批准的其他支出。
第三章 申报、审批和拨款
第五条 省级局根据本省（自治区、直辖市）的打假经费支出及自有资金情况向国家局申报经费补助计划；国家局汇总后根据各省级局打假任务打假力度、已经取得的成果等，提出对各省级局的经费安排建议上报财政部；财政部审批后下达经费补助计划。
第六条 打假经费由国家局依照规定程序申请拨款，并按批复的经费补助计划及时将款项拨到各省级局。
第四章 财务处理
第七条 打假单位收到拨款时，借记“银行存款”，贷记“补贴收入”－－“打假经费”；使用打假经费时，借记“管理费用”??“打假支出”，贷记“银行存款”。支付打假经费要有正式发票或合法收据，极特殊情况下无法出具正式发票或合法收据的，必须提供真实、完整的支出资料。
第八条 省级及省级以下烟草专卖局支付打假经费时，必须采取一次行动一结或一案一结的核算方法。
第九条 年度终了，国家局负责将打假经费本年度使用情况上报财政部备查。
第五章 监督与处罚
第十条 财政部负责对国家局使用的打假经费进行监督；财政部与国家局负责对省级及省级以下烟草局使用的打假经费进行监督，省级烟草局要主动将打假经费的使用情况报告财政部和国家局。
第十一条 打假经费要专款专用，严禁截留、挤占和挪用。对截留、挤占和挪用的，除收回补助的打假经费外，还应按国家有关规定对有关单位及负责人给予相应处分；触犯刑律的，移送司法机关处理。
第六章 附 则
第十二条 本办法从发布之日起执行。
第十三条 本办法由财政部会同国家烟草专卖局负责解释。
